Tüketim Vergisi Nedir?
Tüketim vergisi, bir mal veya hizmetin satın alınmasından alınan vergidir. Tüketim vergileri, tüketilen mal ve hizmetler üzerindeki satış vergileri, tarifeler, tüketim vergisi ve diğer vergiler şeklinde olabilir.
Bir tüketim vergisi, insanların ekonomiye ne kadar kattıklarından ziyade ne kadar tükettiklerine göre vergilendirildiği (gelir vergisi) bir bütün olarak vergilendirme sistemini de ifade edebilir.
ANAHTAR TAHMİNLER
Mal ve hizmetlerden alınan vergilere genel olarak tüketim vergileri denir.
Perakende satış vergisi ve katma değer vergisi, tüketim vergisine örnektir.
Tüketiciler para harcadıkça bir tüketim vergisi alınırken, kazanılan para üzerinden bir gelir vergisi hesaplanır.
Tüketim Vergisini Anlamak
Tüketim vergilerine örnek olarak perakende satış vergileri, özel tüketim vergileri, katma değer vergileri, kullanım vergileri, brüt ticari gelir vergileri ve ithalat vergileri dahildir. Bu vergiler, mal veya hizmet için daha yüksek perakende fiyatı ödeyen tüketiciler tarafından karşılanır.
Önerilen makale: girişimci olmak hakkında bilgi almak ve güncel girişimcilik haberlerine ulaşmak almak için ilgili sayfayı ziyaret edebilirsiniz.
Daha yüksek fiyat, satıcı tarafından toplanan ve uygun federal, eyalet veya yerel hükümete havale edilen tüketim vergisini içerir. Tüketim vergileri, bir emtianın bir zorunluluk (gıda gibi) veya bir lüks (mücevher gibi) olarak kabul edilip edilmediğine ilişkin algılara göre, genellikle farklı emtialara farklı oranlarda uygulanır.
Tüketim vergisi yeni bir fikir değil. ABD hükümeti, bir gelir vergisi ile değiştirmeden önce tarihinin büyük bir bölümünde bir tüketim vergisi kullandı. Bush yönetimi, öneri reddedilmesine rağmen bunun bir versiyonunu destekledi. Teklif, Amerika Birleşik Devletleri’nin esas olarak artan oranlı bir gelir vergisi sisteminden, yalnızca tüketim vergilerini kullanan bir ulusal vergi sistemine geçmesi çağrısında bulundu.
İdeal olarak, uygun şekilde tasarlanmış bir tüketim vergisi sistemi tasarruf edenleri ödüllendirir ve harcayanları cezalandırır. ABD’de ulusal bir tüketim vergisi bulunmamakla birlikte, dünyadaki birçok ülke bir tür ulusal tüketim vergisi uygulamıştır.
Örneğin Japonya, 1989’da gelir vergisine %3’lük bir tüketim vergisi ekledi. Japon Tüketim Vergisi (JCT) 1997’de %5’e yükseldi.
2012’de, vergiyi iki katına çıkarmak için yapılan iki kısımlı bir vergi artışı, vergiyi ilk olarak Nisan 2014’te %8’e yükseltti. İlk başta Ekim 2015’te %10’a çıkması planlanıyordu, ancak iki gecikme onu Ekim 2019’a itti.
Gıda, gazete ve diğer bazı günlük kalemleri içeren muafiyetler vardır ve bu kalemler için tüketim vergisini %8’de tutabilirsiniz.
Tüketim Vergisi Türleri
Katma değer Vergisi
Çoğu Avrupa ülkesi ve Kanada, KDV veya katma değer vergisi şeklinde bir tüketim vergisi sistemine sahiptir. Kanada’da KDV, bazı illerde mal ve hizmet vergisi (GST) ve diğerlerinde uyumlaştırılmış satış vergisi (HST) olarak anılır.
KDV, bir üreticinin hammadde ve işçilik için ödediği ile mamul mallar için aldığı ücret arasındaki fark üzerinden alınan bir vergidir. Dolayısıyla bu tüketim vergisi, üretim aşamasından nihai tüketim aşamasına kadar mal ve hizmetlerin “katma değeri” üzerinden alınmaktadır.
ÖTV
Özel tüketim vergisi, belirli bir mal sınıfına, genellikle alkol, tütün, benzin veya turizme uygulanan bir satış vergisidir. Bazı tüketim vergileri, ekonomiye zarar verdiği düşünülen belirli malların satın alınmasını veya davranışını caydırmak için alınır. Bu tüketim vergileri daha yaygın olarak günah vergileri olarak bilinir. Diğer tüketim vergileri, bir programdan veya altyapıdan yararlanan kişilere uygulanır. Örneğin, yolların, otoyolların ve köprülerin bakımı için sürücülerden benzin vergileri alınır.
İthalat vergileri
İthalat vergileri, ülkeye giren mallar için ithalatçıya uygulanan vergilerdir. Vergiler, ithalatçı tarafından daha yüksek maliyetlerle nihai tüketicilere yansıtılmaktadır. Ödenecek bu tüketim vergisinin miktarı, ithal edilen mala, menşe ülkeye ve diğer birçok faktöre bağlı olarak büyük ölçüde değişir. İthalat vergileri, ithal edilen eşyanın değerinin yüzdesi olarak veya ithal edilen eşyanın miktarına, ağırlığına veya hacmine göre hesaplanabilir.
Perakende Satış Vergisi
Satış vergisi genellikle ad valorem’dir, yani bir satışın vergiye tabi fiyatına bir yüzde oranı uygulanarak hesaplanır. ABD’de bir satış vergisi olmasına rağmen, bu bir federal vergi değil, bir tür eyalet vergisidir. Ayrıca, devlet satış vergileri gıda, sağlık ve barınma gibi her türlü harcamayı muaf tutuyor. Satış vergisini federal bir tüketim vergisi olarak uygulayan ülkeler, neredeyse tüm tüketimi vergilendirir.
Tüketim Vergisi ve Gelir Vergisi
İnsanlardan para harcadıkları zaman bir tüketim vergisi alınmaktadır. İnsanlardan para kazandıklarında veya yatırımlarından faiz, temettü veya sermaye kazancı aldıklarında gelir vergisi alınır.
Tüketim vergisinin savunucuları, bunun tasarruf ve yatırımı teşvik ettiğini ve ekonomiyi daha verimli hale getirdiğini, gelir vergisinin ise tasarruf edenleri cezalandırdığını ve harcayanları ödüllendirdiğini savunuyorlar. Bu nedenle, insanların gelirlerini kullanarak havuza katkıda bulunduklarından ziyade, sınırlı kaynak havuzundan tüketim yoluyla çıkardıkları üzerinden vergilendirilmesinin adil olduğunu savunuyorlar.
Öte yandan muhalifler, bir tüketim vergisinin zorunlu olarak gelirlerinin daha fazlasını harcayan yoksulları olumsuz etkilediğini savunuyorlar. Tüketim vergisinin bir tür gerileyen vergi olması nedeniyle, varlıklı nüfusun gelirlerinin daha küçük bir kısmını daha fakir hane halklarından daha az tükettiğini belirtirler.
Marketing Uygulamaları 